Выбор системы налогообложения для предпринимателя

Выбор системы налогообложения – серьезный шаг, который необходимо тщательно обдумать. Какой налоговый режим будет выгодней для вашего вида деятельности? Когда и в каком виде вам удобнее будет сдавать отчетность?  Рассмотрим все пять, существующих в РФ, систем налогообложения.

Общая система налогообложения (ОСН)

Если при регистрации вы не подавали заявление на применение специального налогового режима, то автоматически вас поставят на общую систему налогообложения. Этот налоговый режим не всегда выгоден, особенно на старте бизнеса. ИП нужно формировать непростую книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, а также платить все общие налоги и сдавать по ним отчетность:

  • Налог на доходы физических лиц – 13%
  • Налог на добавленную стоимость – 18% или 10% (в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров).

Кстати, чаще всего НДС является основной причиной, по которой выбирают общую систему налогообложения или, наоборот, отказываются от нее. Стоит учитывать, что НДС рассчитывается не самым простым способом, вам придется содержать в строгом порядке все счета-фактуры и поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на специальные налоговые режимы.

  • НДФЛ за своих сотрудников – 13% за налоговых резидентов и 30% за сотрудников, которые являются гражданами иностранных государств

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей. Она удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов вы будете платить всего один налог, который необходимо перечислять государству 1 раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговую всего раз в год.

УСН предполагает один из двух объектов налогообложения:

  • доходы — установлена налоговая ставка 6%. Выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами.

Важно: сумму налога вы сможете уменьшать на страховые взносы. ИП без сотрудников могут снизить налог на 100%, если это позволяет сумма страховых взносов, а ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше половины.

  • доходы минус расходы — налоговая ставка составляет от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности. Выгоднее, если у вас большой объем расходов – больше 70-80% от доходов,  расходы легко подтвердить перед налоговой и планируется, что расходы будут регулярными.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Сколько бы вы ни заработали, платить будете одинаково- 15% от вмененного дохода. Величина налога зависит от размера вашего бизнеса: площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств — у каждого вида деятельности свой показатель. Поэтому ЕНВД и применяется только по отдельным видам деятельности.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. ИП на ЕНВД при работе с наличными освобождаются от применения кассовой техники.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. Основное преимущество этого режима в том, что вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и ведете отдельную книгу учета доходов. То есть вам не надо платить налог по итогам квартала и подавать отчеты в налоговую.

На применение патента есть ограничения: количество сотрудников не должно быть больше 15 человек, а годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

ИП на патенте при работе с наличными также могут работать без использования кассовой техники.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на нее не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы. Рассчитать величину налога можно самостоятельно на сайте: patent.nalog.ru

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот налоговый режим похож на УСН, но предназначен только для сельхозпроизводителей, то есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

При этом режиме вы платите всего 6% разницы между доходами и расходами.

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей доходчиво представлено на сайте ФНС России.

При регистрации ИП сервис ЮРБЮРО поможет выбрать подходящую систему налогообложения и подготовит  правильные документы – быстро, просто и бесплатно.