Займ учредителю от ООО

Беспроцентный займ учредителю от ООО на личные нужды

Рентабельные компании нередко предоставляют своим сотрудникам финансовую помощь на более выгодных условиях, чем предлагают банки. А может ли ваша собственная компания дать вам займ на личные нужды? Давайте разберемся в тонкостях этого процесса.

Оформление договора

Учредитель или участник ООО может получить от своей компании материальную помощь по договору займа – неважно, числитесь вы в штате сотрудников или нет. Договор составляется в свободной форме, но в содержании важно отразить ключевые моменты:

  • срок займа и его сумму,
  • порядок возврата денежных средств (частично или единоразово)
  • условия получения займа (беспроцентный займ учредителю от ООО или с выплатой процентов фирме).

Если при этом вы являетесь и генеральным директором, тогда договор подписывается одним и тем же лицом, то есть Вами. После этого вы можете получить необходимую сумму – наличными или на банковский счет.

Но не все так просто. Теперь самое интересно – как происходит налогообложение займа учредителю от ООО?

Налогообложение займа учредителю от ООО

Если компания выдает вам беспроцентный займ или под очень маленький процент, который на 2/3 ниже ставки рефинансирования ЦБ (8,25% на сегодня), то по закону такие условия подпадают под получение материальной выгоды. А эта операция уже облагается налогом на доходы физического лица (НДФЛ) со ставкой в 35%.

В принципе, НДФЛ можно удержать и перечислить в бюджет из зарплаты – в том случае, если заемщик официально оформлен. Если же учредитель не является сотрудником компании, ООО в обязательном порядке должно уведомить налоговые органы о невозможности удержания НДФЛ в течение месяца после окончания отчетного года, в котором этот беспроцентный заем был оформлен. В такой ситуации учредитель обязан самостоятельно оплатить налог и отразить это в декларации 3-НДФЛ.

Резюмируем. Получить беспроцентный заем можно, но при этом все равно придется заплатить либо государству, либо своей организации (8,25% по ставке рефинансирования ЦБ). Поэтому большинство предпочитает оформление займа с выплатой процентов.

Кстати, исключением считается ситуация, когда заемные деньги потрачены на приобретение жилья. В этом случае такая материальная выгода освобождается от начисления НДФЛ, но при условии наличия имущественного вычета. Такой вычет необходимо подтвердить уведомлением в налоговую после получения прав собственности на жилплощадь.